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债权债务管理改善企业资产结构

摘要:本文研究当前我国企业债权债务管理存在的问题,分析评价企业资产结构,市场环境中各个企业的流动资产率存在一定差异,这是因为企业的经营活动受到多种因素的影响,资产结构不合理意味着企业的经营活动存在大小程度不同的风险问题。对于债权债务的管理应该实现精细化,加强过程管理,企业各个部门密切配合,严格控制应收账款的额度。

关键词:债权债务;流动资产;短期偿还能力

企业资金的流动性可能会深刻影响多项业务的经营效果,而过高的债权债务则会降低企业资产的流动性,严重的话会导致经营危机的爆发,限制企业生存和发展。基于行业特征,很多公司对资金有着较大的需求量,在资金充足的条件下才能完成投资项目,对于这些企业来说,一不留神就有可能出现额度过大的债权债务,致使生产或者是施工遭遇重创。

一、当前我国企业债权债务管理存在的问题

国内很多企业在债权债务的管理上存在很多问题,首先是企业内部人员不够重视这项业务,没有专门的人员负责该项业务,对债务的认识也仅仅停留在“欠债还钱”的层面上。存在十分显著的问题,就是很多有债务的企业会在债权方催告后才会还债,不会专门制定还款规划。财务人员常常需要临时调动企业内部的资金,甚至还出现了还款不及时、违约的情况。其次,在新形势下,市场的竞争环境越来越激烈,为此很多管理者迫切希望能够占据更大的市场份额,赊销业务增加的情况随之出现。此时企业内部的债权债务关系会越来越复杂,局面也越来越难以控制,难以避免不良债务问题的出现。最终极有可能致使企业出现资金使用风险。第三,不规范的财务核算现象存在于债权债务管理中,比如不详细记录信息、不完善登记内容、分析工作不够细致。最后缺乏内部管理控制,内部控制的主要内容包括财务风险、资金使用、统筹规划。但是企业内部的相关部门相互协作能力不强,缺乏整体意识,每当出现资金流动问题,就会把责任都归结于财务部门的管理不足上。

二、企业资产结构分析与评价

(一)企业内部的流动资产率存在较大差异。查阅相关资料,发现已经有研究学者做了专项调查,调查的对象是汇源通信、天翔环境、泰和健康、大通燃气、长城动漫。统计这些公司的资产流动占比情况,并简单进行了平均计算,得到的数值为47%,其中天翔环境的资金流动占比最大,达到了70%,而长城动漫的流动资金占比最低,只有29%。分析导致这一差异的原因,总结为以下几个因素:行业、企业规模、商业模式、总裁决策。如果一个企业流动资产相对较低,就需要提高资产的长期利用效率。这是因为只有资金的长期利用效率增大,企业流动资金的比例才会增大。而如果一个企业流动资产相对较高,就应该对不同形态的资金进行科学规划,在此基础上实现企业资产的最优结构。(二)风险问题。1.短期偿还能力较弱。根据调查的结果,分析样本企业的流动比率和速动比率以及资产负债比率,简单求解算数平均数,得到的数值分别为1.50、1.29、0.48。其中科伦实业和硅宝科技的数据平均值分别为2.52、2.02、0.40[1]。从这些数据情况来看,样本企业的短期债务偿还能力比较弱,但值得庆幸的是这些企业的负债率在可以控制的范围内,平均数值没有超过50%,这说明样本企业的财务杠杆系数处于合理范围内,长期财务风险仍然在可以控制的范围内。2.资金风险与获利。从总体上来看,如果企业长期资产的流动性比短期资产弱,而且短期资产的偿债能力也比长期资产强,那么短期资产的风险性就比长期资产小,但是收益性相对较弱。以经营杠杆原理为依据,将总资产一定作为分析条件,与长期资产相比流动资产所占比例越高,就意味着企业总资产的流动性越好,而且企业的偿债风险也越低。但是在经营活动中,如果存在过多的短期资产,那么企业的资产总量就会增加,但是资金周转的速度却会有所减慢,使得资产报酬率有所降低。所以资金分配者需要权衡好风险和获利之间的关系,优化内部资产结构。

三、加强债权债务管理改善企业资产结构的有效手段

(一)精细化管理,在最佳时机完成追债还债业务。企业债权债务管理涉及到诸多方面,覆盖较大的范围。在管理时要以具体的情况为依据,细致划分管理内容,明晰会计分类。以铁路债务偿还为例,对债务偿还的时间要有精确地掌握,保证在偿还期限之前完成还债工作。管理企业资金不能出现程序混乱的情况,要维护公司良好的公众形象。运用严谨规范的流程管理债权债务事项。准确及时地记录公司经营过程中发生的每一笔收入和支出。运用高瞻远瞩的目光规划配置企业的现有资金[2]。存在很多企业在管理债务事项上缺乏细致的规章制度,又或者是运用的机制不具备可操作性,也有可能是管理者有章不循,导致这些管理制度形同虚设。此时就容易出现营销和核算脱节的不良情况。相关的业务部门没有及时与财务部门进行核对,企业的债务债权只能长期挂账,催收清理不及时,最终错过最佳还债追债时机。对债务债权的管理必须要实现精细化,构建完善的规章制度,并保证落实这些机制。(二)加强对台账的过程管理。1.台账生成。《债权债务管理台账》的制定为企业财务管理提供助益。其中设定了约定付款前按逐笔款项登记的要求,要以此为依靠强化对各项债务的过程管理。在形成阶段,要将各项业务作为精细化管理的起点,作为公司的业务人员要在发货或者是提供服务之前,做好有关的书面记录,记录的重点内容是货物的批次,货物的规格,最后还要让对方的接收人员签字。而且要将这些资料及时送交公司的财务部门,完成账务处理。2.核算财务。业务人员将业务资料提交给财务部门之后,就要及时以相关的业务资料为依据开展账务处理工作。此时债务债权事项就会十分明晰,之后的工作是实施有效的手段监督监控相关的事物,比如偿还时间。债权债务的对账签认工作需要由财务部门出面完成,并将这些签认信息资料提供给业务部门。3.确保催收提醒工作高质量完成。清理债权债务的工作主要有各个业务部门的工作人员来完成,为了防止出现债权债务逾期的状况,就应该加强催收。财务部门专门负责公司的各项财产事物,是基本信息台账的主要管理者,为此应当承担起督促提醒的责任,可以建立三级通知制度,让财务督办的作用及时有效发挥出来。(三)企业各个部门加强配合,严格控制应收账款的额度。从债权债务的生成过程来看,该项业务的管理工作仅仅依靠财务部门很难完成,必须要各个部门协调配合,在内部管理部门的有效运作环境下,才能达到良好的管理效果。以铁路企业为例,负债程度很高,但是深入分析企业的经营数据,得出的结论是公司未来的发展仍然符合期望。为此要从内部做起,相互之间加强配合,进一步提高资金使用率。各部门人员应当团结起来,强化凝聚力,久而久之,公司的外部竞争实力就会明显提高。企业所能承受的应收账款是有一定范围的,需要严格控制。为此应该具体掌握公司内部的现金流情况,覆盖经营活动和投资活动。让应收账款在流动资金中占有适度的比例,有效把控投标保证金、现金履约保证金的占用时间和回收难度[3]。

四、总结

综上所述,优化企业资产结构与内部债权债务问题有着十分紧密的联系,实现二者之间的平衡关系,才能促进企业的健康发展。运用精细化的管理理念应对债权债务的各项问题,才能实现企业资产结构的优化,明确各部门员工的职责,保证在最佳时机清理债权债务。避免资金风险影响各项经营活动的顺利开展,切实提高公司的市场竞争力。

参考文献:

[1]杨黎明.完善企业债权债务管理的对策[J].中国乡镇企业会计,2018(11):108-109.

[2]汤波.加强铁路企业债权债务管理问题之我见[J].纳税,2018,12(30):240+243.

[3]刘承枫.宏观经济波动下企业资产结构对财务绩效影响的研究[D].江西理工大学,2018.

作者:柯峻岭 单位:中国中铁四局集团有限公司

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